للوصول إلى نموذج إقرار القيمة المضافة، يجب على المستخدمين إنشاء حساب والتسجيل للقيمة المضافة في البوابة الإلكترونية للجهاز الوطني للإيرادات.

يجب على الخاضعين للقيمة المضافة المسجلين تقديم الإقرارات الخاصة بهم عبر البوابة الإلكترونية للجهاز، وذلك باتباع الخطوات التالية:

1. يقدم الخاضع للقيمة المضافة إقرار القيمة المضافة إلى الجهاز الوطني للإيرادات إلكترونيًا عبر البوابة الإلكترونية للجهاز.
2. يمكن للخاضع للقيمة المضافة الوصول إلى البوابة الإلكترونية باستخدام بيانات تسجيل الدخول الخاصة به.
3. يجب على الخاضع للقيمة المضافة قراءة صفحة التعليمات والتأكد من صحة بياناته قبل ملء النموذج المُعد لإقرار القيمة المضافة.
4. بعد ذلك يمكن للخاضع للقيمة المضافة ملء الخانات المطلوبة في نموذج إقرار القيمة المضافة، حيث يمكن الاطلاع على المزيد من التفاصيل عبر الضغط على علامات الاستفهام في نموذج الإقرار.
5. عند تقديم الإقرار واستلامه آليًا من قبل الجهاز، يرسل الجهاز إيصال استلام إﻟﻰ الخاضع للقيمة المضافة والذي يمكن أن يتم الاطلاع عليه عبر البوابة الإلكترونية للجهاز.
6. يعد هذا الإيصال الإلكتروني بمثابة تأكيد رسمي على استلام الإقرار. ويعد تاريخ التقديم المذكور في الإيصال هو التاريخ الفعلي لتقديم إقرار القيمة المضافة.
7. يعد تقديم الإقرار عبر البوابة الإلكترونية للجهاز بمثابة موافقة وإقرار من الخاضع للقيمة المضافة بصحة البيانات الواردة فيه وصدوره عنه.

للمزيد من التفاصيل حول خطوات تقديم الإقرار، يمكن الرجوع إلى دليل تقديم إقرار القيمة المضافة.

ما هي أنواع نماذج إقرار القيمة المضافة؟

إقرار القيمة المضافة الكامل:

إقرار القيمة المضافة المبسط:

يجوز تعديل إقرارات القيمة المضافة إذا لزم الأمر، مثلًا: في حال وجود أخطاء بالبيانات المقدمة في الإقرار وذلك خلال مدة 30 يوم عمل من تاريخ علم الخاضع للقيمة المضافة بوجود هذه الأخطاء بإقراره وقبل بدء الجهاز الوطني للإيرادات بإجراءات الإشراف والرقابة. ولتقديم الإقرار للقيمة المضافة المُعدل، يجري اتباع نفس آلية وخطوات تقديم إقرار القيمة المضافة (الموضحة أعلاه).

لمزيد من المعلومات، يُرجى الاطلاع على قسم " تقديم إقرار القيمة المضافة" الوارد بصفحة الأسئلة الشائعة للقيمة المضافة على الموقع. كما يرجى الرجوع إلى قسم "تعديل إقرار القيمة المضافة" من الدليل الإرشادي العام للقيمة المضافة ودليل "تقديم إقرار القيمة المضافة" للحصول على المزيد من التفاصيل.

بيانات نموذج إقرار القيمة المضافة الكامل

فيما يلي تفصيل كل خانة من خانات نموذج إقرار القيمة المضافة الكامل:

1. المبيعات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية: القيمة الإجمالية (غير شاملة القيمة المضافة) للسلع والخدمات في مملكة البحرين الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية، بما في ذلك التوريدات المفترضة وأية تعديلات على مبيعات مماثلة تمت في فترات الإقرار السابقة. يرجى الرجوع إلى الأسئلة الشائعة - قسم الأسئلة العامة للاطلاع على السلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية. تشمل أمثلة التعديلات، إرجاع العملاء للسلع والخدمات التي تم تسجيلها في الإقرارات السابقة وتم سداد القيمة المضافة عنها إلى الجهاز الوطني للإيرادات، شطب الدين المعدوم المتعلق بالتوريدات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية.
2. المبيعات للخاضعين للقيمة المضافة المسجلين في دول أخرى بمجلس التعاون الخليجي: سيتم مُعاملة القيمة الإجمالية للمبيعات إلى دول مجلس التعاون الخليجي وكافة التعديلات على المبيعات إلى العملاء في دول المجلس مُعاملة الصادرات إلى حين تطبيق نظام الجمارك الموحد لدول مجلس التعاون الخليجي. ولذلك في الوقت الحالي ستكون هذه الخانة "غير مفعلة" بحيث لا يمكن استخدامها.
3. المبيعات الخاضعة لآلية الاحتساب العكسي المحلي: القيمة الإجمالية للمبيعات والتعديلات على المبيعات (بما في ذلك تلك التي جرت في فترات سابقة) التي خضعت للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية وتم بيعها لمشتري تم منحه حق تطبيق آلية الاحتساب العكسي المحلي من قبل الجهاز الوطني للإيرادات (مدعم بشهادة سارية المفعول).
4. المبيعات المحلية الخاضعة للقيمة المضافة بنسبة الصفر بالمئة: القيمة الإجمالية لكافة السلع والخدمات في مملكة البحرين الخاضعة للقيمة المضافة بنسبة الصفر بالمئة وأية تعديلات على مبيعات مماثلة تمت في فترات الإقرار السابقة. يرجى الرجوع إلى الفصل 14 من اللائحة التنفيذية للقيمة المضافة (المواد 67 - 80) أو الاطلاع على الأسئلة الشائعة - قسم الأسئلة العامة للحصول على مزيد من المعلومات حول السلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بنسبة الصفر بالمئة. يرجى أيضًا الرجوع إلى قائمة المواد الغذائية الأساسية الخاضعة للقيمة المضافة بنسبة الصفر بالمئة. تشمل أمثلة التعديلات، المبيعات المُرجعة في مملكة البحرين الخاضعة للقيمة المضافة بنسبة الصفر بالمئة التي تم تسجيلها في الإقرارات السابقة.
5. الصادرات: القيمة الإجمالية للسلع والخدمات المصدرة للعملاء خارج مملكة البحرين بما في ذلك دول مجلس التعاون الخليجي الأخرى وأية تعديلات على قيمة السلع والخدمات المصدرة في فترات الإقرار السابقة. إلى حين تطبيق نظام الجمارك الموحد لدول مجلس التعاون الخليجي، سيتم معاملة المبيعات لدول مجلس التعاون الخليجي وجميع التعديلات عليها معاملة الصادرات. تشمل أمثلة التعديلات، خصومات على الخدمات المصدرة التي تم تسجيلها في الإقرارات السابقة.
6. المبيعات المُعفاة: القيمة الإجمالية للسلع والخدمات المعفاة من القيمة المضافة وأية تعديلات على مبيعات معفاة مماثلة تمت في فترات الإقرار السابقة. يرجى الرجوع إلى الفصل 15 من اللائحة التنفيذية للقيمة المضافة (المواد 81 - 85) أو الاطلاع على الأسئلة الشائعة - قسم الأسئلة العامة للحصول على المزيد من المعلومات حول السلع والخدمات المعفاة. تشمل أمثلة التعديلات، خصومات على الخدمات المعفاة التي تم تسجيلها في الإقرارات السابقة.
7. إجمالي المبيعات (يتم احتسابه تلقائياً): مجموع القيم المدرجة في الأعمدة الثلاث لتعكس القيمة الإجمالية للسلع والخدمات (غير شاملة القيمة المضافة)، والتعديلات، وإجمالي القيمة المضافة التي تم فرضها.
8. المشتريات المحلية الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية: القيمة الإجمالية (غير شاملة القيمة المضافة) للسلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية وتم شراؤها من موردين مسجلين للقيمة المضافة في مملكة البحرين وأية تعديلات على مشتريات مماثلة تمت في فترات الإقرار السابقة. يرجى الرجوع إلى الأسئلة الشائعة - قسم الأسئلة العامة للاطلاع على السلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية. تشمل أمثلة التعديلات والتجزئة، إرجاع المشتريات المحلية الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية للموردين التي تم تسجيلها في الإقرارات السابقة، الجزء من المشتريات المحلية الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية المتعلق بتوريدات معفاة من القيمة المضافة.
   ملاحظة: لا يجوز المطالبة باسترداد 100% من مدخلات القيمة المضافة على المشتريات المحلية الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية إلا عندما يتم استخدام هذه المشتريات 100% لعمل توريدات خاضعة للقيمة المضافة (أي: توريدات غير معفاة من القيمة المضافة). لا يجوز المطالبة باسترداد جزئية مدخلات القيمة المضافة على المشتريات المحلية الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية المتعلقة بتوريدات معفاة من القيمة المضافة. يحق للشخص الخاضع للقيمة المضافة خصم الجزء من مدخلات القيمة المضافة المتعلقة فقط بالتوريدات الخاضعة للقيمة المضافة في حال قيامه بتوريدات خاضعة للقيمة المضافة وأخرى معفاة، والتي تتضمن القيمة المضافة المتكبدة على المشتريات التي تتعلق بصورة مباشرة بتوريدات خاضعة للقيمة المضافة، والجزء الخاضع للقيمة المضافة المتكبدة على النفقات العامة ويتم احتسابه باستخدام الخصم النسبي.
9. الاستيرادات الخاضعة للقيمة المضافة إما المدفوعة للجمارك أو المؤجل سدادها: القيمة الإجمالية (غير شاملة القيمة المضافة) للسلع المستوردة من مكان خارج مملكة البحرين الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية والتي تم سداد القيمة المضافة عنها لشئون الجمارك أو تم تأجيل سدادها أثناء الفترة الحالية وأية تعديلات أو تجزئة على سلع مماثلة تم استيرادها في فترة الإقرار السابقة. يجب على المستوردين المعينين تحديد وارداتهم الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية وأية تعديلات أو تجزئة تمت على الواردات. يرجى الرجوع إلى الأسئلة الشائعة- قسم الأسئلة العامة للاطلاع على السلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية. يجب أن يكون مبلغ القيمة المضافة المحسوب تلقائيًا هو نفس مبلغ القيمة المضافة المسدد لدى شئون الجمارك. يتم تسجيل الواردات التي لم يتم سداد القيمة المضافة عنها لدى شئون الجمارك، مثل الخدمات، في الإقرار تحت بند الاستيرادات الخاضعة لآلية الاحتساب العكسي. تشمل أمثلة التعديلات والتجزئة، الجزء من الواردات الخاضعة للقيمة المضافة المسددة لدى شئون الجمارك والمتعلقة بتوريدات معفاة من القيمة المضافة.
   ملاحظة: لا يجوز المطالبة باسترداد 100% من مدخلات القيمة المضافة على الاستيرادات الخاضعة للقيمة المضافة إما المدفوعة للجمارك أو المؤجل سدادها إلا عندما يتم استخدام 100% من السلع والخدمات المستوردة المشار إليها لعمل توريدات خاضعة للقيمة المضافة (أي: توريدات غير معفاة من القيمة المضافة). لا يجوز المطالبة باسترداد جزئية مدخلات القيمة المضافة المتكبدة على الاستيرادات الخاضعة للقيمة المضافة إما المدفوعة للجمارك أو المؤجل سدادها المتعلقة بتوريدات معفاة من القيمة المضافة. وفي حال استخدام السلع المستوردة الخاضعة للقيمة المضافة المدفوعة للجمارك أو المؤجل سدادها لعمل توريدات خاضعة للقيمة المضافة وأخرى معفاة، يجب خصم الجزء من مدخلات القيمة المضافة المتعلق فقط بالتوريدات الخاضعة للقيمة المضافة ويتم احتسابه باستخدام الخصم النسبي.
10. الاستيرادات الخاضعة للقيمة المضافة والمحتسبة وفقًا لآلية الاحتساب العكسي: القيمة الإجمالية (غير شاملة القيمة المضافة) للسلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية التي تم شراؤها من مورد غير مقيم في مملكة البحرين وأية تعديلات أو تجزئة على مشتريات مماثلة تمت في فترات الإقرار السابقة وتم تطبيق آلية الاحتساب العكسي عليها. إلى حين تطبيق نظام الجمارك الموحد لدول مجلس التعاون الخليجي، سوف يتم تحصيل القيمة المضافة من قبل شئون الجمارك على واردات السلع من دول المجلس الأخرى. يرجى الرجوع إلى صفحة الأسئلة الشائعة للقيمة المضافة للمزيد من التفاصيل حول آلية الاحتساب العكسي. تشمل أمثلة التعديلات والتجزئة، الجزء من الواردات الخاضعة للقيمة المضافة المحسوبة عبر آلية الاحتساب العكسي والمتعلقة بتوريدات معفاة من القيمة المضافة.
    ملاحظة: لا يجوز المطالبة باسترداد 100% من مدخلات القيمة المضافة على الاستيرادات المحتسبة وفقًا لآلية الاحتساب العكسي إلا عندما يتم استخدام 100% من هذه السلع والخدمات لعمل توريدات خاضعة للقيمة المضافة (أي: توريدات غير معفاة من القيمة المضافة). لا يجوز المطالبة باسترداد جزئية مدخلات القيمة المضافة المتكبدة على الاستيرادات المحتسبة وفقًا لآلية الاحتساب العكسي المتعلقة بتوريدات معفاة من القيمة المضافة. وفي حال استخدام الاستيرادات المحتسبة وفقًا لآلية الاحتساب العكسي لعمل توريدات خاضعة للقيمة المضافة وأخرى معفاة، يجب خصم الجزء من مدخلات القيمة المضافة المتعلق فقط بالتوريدات الخاضعة للقيمة المضافة ويتم احتسابه باستخدام الخصم النسبي.
11. المشتريات الخاضعة لآلية الاحتساب العكسي المحلي: القيمة الإجمالية (غير شاملة القيمة المضافة) للسلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية وتم شراؤها أثناء الفترة الحالية بموجب الحق الممنوح من الجهاز الوطني للإيرادات لتطبيق آلية الاحتساب العكسي المحلية.
    ملاحظة: لا يعد الخاضعون للقيمة المضافة الذين لديهم مبيعات معفاة مؤهلين لاستخدام آلية الاحتساب العكسي المحلي وبالتالي لا يمكنهم إجراء تجزئة ينتج عنها قيمة مضافة مستحقة السداد.
12. المشتريات المحلية من الموردين غير المسجلين أو المشتريات الخاضعة لنسبة الصفر بالمئة أو المُعفاة: القيمة الإجمالية (غير شاملة القيمة المضافة) للسلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بنسبة الصفر بالمئة وتم شراؤها في مملكة البحرين، أو خضعت للقيمة المضافة بنسبة الصفر بالمئة وتم استيرادها من مكان خارج المملكة، أو تم شراؤها من مورد غير مسجل في القيمة المضافة أو كانت معفاة وإما تم شراؤها في المملكة أو تم استيرادها من مكان خارج المملكة، وأية تعديلات على مشتريات مماثلة تمت في فترات الإقرار السابقة. يرجى الرجوع إلى الأسئلة الشائعة - قسم الأسئلة العامة للاطلاع على السلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بنسبة الصفر بالمئة والمعفاة. تشمل أمثلة التعديلات، إرجاع المشتريات للموردين غير المسجلين في القيمة المضافة، وإرجاع المشتريات الخاضعة لنسبة الصفر بالمئة للموردين التي تم تسجيلها في الإقرارات السابقة.
13. إجمالي المشتريات (يتم احتسابه تلقائياً):مجموع القيم المدرجة في الأعمدة الثلاث لتعكس القيمة الإجمالية للسلع والخدمات (غير شاملة القيمة المضافة)، والتعديلات، وإجمالي القيمة المضافة التي تم فرضها.
14. إجمالي القيمة المضافة المستحقة عن الفترة الحالية (يتم احتسابه تلقائياً): إجمالي القيمة المضافة المستحقة المحسوبة (الفرق بين إجمالي مخرجات القيمة المضافة على المبيعات وإجمالي مدخلات القيمة المضافة القابلة للاسترداد على المشتريات).
15. التصحيحات من فترة سابقة (بين ± 5,000 دينار بحريني):إذا كانت التصحيحات على الإقرار السابق بسبب خطأ ناشئ عن الخاضع للقيمة المضافة، وليس بسبب تعديل في قيمة البيع/ الشراء، يتطلب تصحيحًا في مبلغ صافي القيمة المضافة تقل قيمته عن 5,000 دينار بحريني، يجب القيام بتحديد مبلغ تصحيح القيمة المضافة (وليس مبلغ المبيعات أو المشتريات) في هذه الخانة. لإجراء أي تصحيحات أخرى بإقرار القيمة المضافة، يتعين على الخاضع للقيمة المضافة تقديم نموذج تصحيح ذاتي إذا كان مبلغ صافي القيمة المضافة يساوي أو يزيد عن 5,000 دينار بحريني. يرجى الرجوع إلى دليل "تعديل إقرار القيمة المضافة".
16. الرصيد الدائن للقيمة المضافة والمرحل من الفترة (أو الفترات) السابقة (يتم احتسابه تلقائياً): القيمة الإجمالية للرصيد الدائن بحساب القيمة المضافة الخاص بك من إقرارات سابقة والذي لم يتم استخدامه لإجراء مقاصة مع أية التزامات معلقة أو لم يتم استرداده. سوف يتم استخدام هذه القيمة لإجراء مقاصة مع أي مبلغ قيمة مضافة مستحق (إن وجد) لهذا الإقرار.
17. صافي القيمة المضافة المستحقة (أو المطالب بها) (يتم احتسابه تلقائياً):القيمة الإجمالية للقيمة المضافة المستحقة أو المطالب بها في الإقرار الحالي. يمكن طلب استرداد أي رصيد سلبي للقيمة المضافة أو طلب ترحيله لفترات لاحقة لسداد أية التزامات مستقبلية.

بيانات نموذج إقرار القيمة المضافة المبسط

اعتبارًا من عام 2020، يجوز للخاضعين للقيمة المضافة ممن تقل توريداتهم السنوية الإجمالية عن 100,000 دينار بحريني وممن ليسوا مسجلين ضمن مجموعة لأغراض القيمة المضافة، طلب اختيار إقرار القيمة المضافة المُبسط. حيث يمكن استخدام إقرار القيمة المضافة المبسط من قبل الخاضعين للقيمة المضافة الذين يقدمون إقراراتهم ربع سنويًا أو سنويًا أو شهريًا ولم يعد يستوفون شروط تقديم الإقرار شهريًا، وذلك بشرط استيفائهم الشرطين المذكورين أعلاه.

بشكل عام، يتعين على الخاضع للقيمة المضافة تقديم نموذج إقرار القيمة المضافة الكامل. لتأكيد نوع إقرار القيمة المضافة الواجب تقديمه، يرجى الرجوع إلى البوابة الإلكترونية للجهاز الوطني للإيرادات والدخول إلى الإقرارات الواجب تقديمها في الصفحة الرئيسية عن طريق الضغط على إقرارات غير مقدمة مع اختيار "لم يتم التقديم" من القائمة الموجودة على يسار الصفحة.

يجب تقديم جميع الطلبات عن طريق البوابة الإلكترونية للجهاز الوطني للإيرادات. للمزيد من المعلومات يرجى الرجوع إلى دليل "إقرار القيمة المضافة المبسط" على الموقع الإلكتروني للجهاز. كما يمكنكم التواصل مع مركز الاتصال الخاص بالجهاز عبر البريد الإلكتروني أو الخط الساخن الموضح في قسم "اتصل بنا" على الموقع الإلكتروني للجهاز.

فيما يلي تفصيل كل خانة من خانات نموذج إقرار القيمة المضافة المبسط:

1. المبيعات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية: القيمة الإجمالية (غير شاملة القيمة المضافة) لتوريدات السلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية في مملكة البحرين.
2. المبيعات الخاضعة للقيمة المضافة بنسبة الصفر بالمئة: القيمة الإجمالية لتوريدات السلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بنسبة الصفر بالمئة في مملكة البحرين بالإضافة إلى قيمة السلع والخدمات المُصدرة.
3. المبيعات الأخرى والمُعفاة: القيمة الإجمالية لتوريدات السلع والخدمات المعفاة من القيمة المضافة في مملكة البحرين بالإضافة إلى المبيعات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية والتي تم بيعها لمشتري تم منحه حق تطبيق آلية الاحتساب العكسي المحلي من قبل الجهاز الوطني للإيرادات.
4. إجمالي المبيعات (يتم احتسابه تلقائياً): مجموع القيم المدرجة في العمودين لتعكس القيمة الإجمالية لتوريدات السلع والخدمات وإجمالي القيمة المضافة التي تم فرضها.
5. إجمالي المشتريات: القيمة الإجمالية (غير شاملة للقيمة المضافة) للسلع والخدمات التي تم شراؤها أثناء الفترة الحالية. يجب تعبئة إجمالي القيمة المضافة القابلة للاسترداد فقط يدويًا، حيث لا يتم احتسابه تلقائيًا.
6. إجمالي القيمة المضافة المستحقة عن الفترة الحالية (يتم احتسابه تلقائياً): إجمالي القيمة المضافة المستحقة المحسوبة (الفرق بين إجمالي مخرجات القيمة المضافة على المبيعات وإجمالي مدخلات القيمة المضافة القابلة للاسترداد على المشتريات).
7. التصحيحات من فترة سابقة (بين ±5,000 دينار بحريني): إذا كانت التصحيحات على الإقرار السابق بسبب خطأ ناشئ عن الخاضع للقيمة المضافة، وليس بسبب تعديل في البيع / الشراء، يتطلب تصحيحًا في مبلغ صافي القيمة المضافة تقل قيمته عن 5,000 دينار بحريني، يجب القيام بتحديد مبلغ تصحيح القيمة المضافة (وليس مبلغ المبيعات أو المشتريات) في هذه الخانة. لإجراء أي تصحيحات أخرى بإقرار القيمة المضافة، يتعين على الخاضع للقيمة المضافة تقديم نموذج تصحيح ذاتي إذا كان مبلغ صافي القيمة المضافة يساوي أو يزيد عن 5,000 دينار بحريني. يرجى الرجوع إلى دليل "تعديل إقرار القيمة المضافة".
8. الرصيد الدائن للقيمة المضافة والمرحل من الفترة (أو الفترات) السابقة (يتم احتسابه تلقائياً): القيمة الإجمالية للرصيد الدائن بحساب القيمة المضافة الخاص بك من إقرارات سابقة والذي لم يتم استخدامه لإجراء مقاصة مع أية التزامات معلقة أو لم يتم استرداده. سوف يتم استخدام هذه القيمة لإجراء مقاصة مع أي مبلغ قيمة مضافة مستحق (إن وجد) لهذا الإقرار.
9. صافي القيمة المضافة المستحقة (أو المطالب بها) (يتم احتسابه تلقائياً): القيمة الإجمالية للقيمة المضافة المستحقة أو المطالب بها في الإقرار الحالي. يمكن طلب استرداد أي رصيد سلبي للقيمة مضافة أو طلب ترحيله لفترات لاحقة لسداد أية التزامات مستقبلية.

متطلبات عامة عند تعبئة نموذج إقرار القيمة المضافة

عند تعبئة إقرار القيمة المضافة، يرجى الالتزام بما يلي:

• إدخال كافة المبالغ بالدينار البحريني.
• تقريب كافة المبالغ إلى أقرب فلس (يسمح بإدخال ثلاثة منازل عشرية).
• إلزامية تعبئة كافة الخانات.
• إدخال مبلغ "0" في حال عدم وجود مبالغ يجب الإفصاح عنها.

 للوصول إلى نموذج إقرار القيمة المضافة، يجب على المستخدمين إنشاء حساب والتسجيل للقيمة المضافة في البوابة الإلكترونية للجهاز الوطني للإيرادات.

يجب على الخاضعين للقيمة المضافة المسجلين تقديم الإقرارات الخاصة بهم عبر البوابة الإلكترونية للجهاز، وذلك باتباع الخطوات التالية:

1. يقدم الخاضع للقيمة المضافة إقرار القيمة المضافة إلى الجهاز الوطني للإيرادات إلكترونيًا عبر البوابة الإلكترونية للجهاز.
2. يمكن للخاضع للقيمة المضافة الوصول إلى البوابة الإلكترونية باستخدام بيانات تسجيل الدخول الخاصة به.
3. يجب على الخاضع للقيمة المضافة قراءة صفحة التعليمات والتأكد من صحة بياناته قبل ملء النموذج المُعد لإقرار القيمة المضافة.
4. على الخاضع للقيمة المضافة الإجابة على أسئلة الاستبيان اولاً للمتابعة إلى نموذج إقرار القيمة المضافة. وبناءً على الإجابات المختارة ستظهر له الخانات المناسبة في نموذج إقرار القيمة المضافة. 
5. بعد ذلك يمكن للخاضع للقيمة المضافة ملء الخانات المطلوبة في نموذج إقرار القيمة المضافة، حيث يمكن الاطلاع على المزيد من التفاصيل عبر الضغط على علامات الاستفهام في نموذج الإقرار.
6. عند تقديم الإقرار واستلامه آليًا من قبل الجهاز، يرسل الجهاز إيصال استلام إﻟﻰ الخاضع للقيمة المضافة والذي يمكن أن يتم الاطلاع عليه عبر البوابة الإلكترونية للجهاز.
7. يعد هذا الإيصال الإلكتروني بمثابة تأكيد رسمي على استلام الإقرار. ويعد تاريخ التقديم المذكور في الإيصال هو التاريخ الفعلي لتقديم إقرار القيمة المضافة.
8. يعد تقديم الإقرار عبر البوابة الإلكترونية للجهاز بمثابة موافقة وإقرار من الخاضع للقيمة المضافة بصحة البيانات الواردة فيه وصدوره عنه.

للمزيد من التفاصيل حول خطوات تقديم الإقرار، يمكن الرجوع إلى دليل تقديم إقرار القيمة المضافة للمرحلة الانتقالية.

ما هي أنواع نماذج إقرار القيمة المضافة؟

ستعتمد الخانات المعروضة في نموذج إقرار القيمة المضافة على الإجابات المقدمة للأسئلة في الأمثلة أدناه:

إقرار القيمة المضافة الكامل:

إذا كانت الإجابات المختارة "لا"، ستظهر الخانات التالية في نموذج إقرار القيمة المضافة الكامل:

إذا كانت الإجابات المختارة "نعم"، ستظهر الخانات التالية في نموذج إقرار القيمة المضافة الكامل:

إقرار القيمة المضافة المبسط:

إذا كانت الإجابات المختارة "لا"، ستظهر الخانات التالية في نموذج إقرار القيمة المضافة المبسط:

إذا كانت الإجابات المختارة "نعم"، ستظهر الخانات التالية في نموذج إقرار القيمة المضافة المبسط:

يجوز تعديل إقرارات القيمة المضافة إذا لزم الأمر، مثلًا: في حال وجود أخطاء بالبيانات المقدمة في الإقرار وذلك خلال مدة 30 يوم عمل من تاريخ علم الخاضع للقيمة المضافة بوجود هذه الأخطاء بإقراره وقبل بدء الجهاز الوطني للإيرادات بإجراءات الإشراف والرقابة. ولتقديم الإقرار للقيمة المضافة المُعدل، يجري اتباع نفس آلية وخطوات تقديم إقرار القيمة المضافة (الموضحة أعلاه).

لمزيد من المعلومات، يُرجى الاطلاع على قسم " تقديم إقرار القيمة المضافة" الوارد بصفحة الأسئلة الشائعة للقيمة المضافة على الموقع. كما يرجى الرجوع إلى قسم "تعديل إقرار القيمة المضافة" من الدليل الإرشادي العام للقيمة المضافة و"دليل تقديم إقرار القيمة المضافة" للحصول على المزيد من التفاصيل.

بيانات نموذج إقرار القيمة المضافة الكامل

1. المبيعات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية:
   

   (أ)- المبيعات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية (5%): القيمة الإجمالية (غير شاملة القيمة المضافة) للسلع والخدمات في مملكة البحرين الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية 5%، بما في ذلك التوريدات المفترضة وأية تعديلات على مبيعات مماثلة تمت في فترات الإقرار السابقة. يرجى الرجوع إلى الأسئلة الشائعة - قسم الأسئلة العامة للاطلاع على السلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية. تشمل أمثلة التعديلات، إرجاع العملاء للسلع والخدمات التي تم تسجيلها في الإقرارات السابقة وتم سداد القيمة المضافة عنها إلى الجهاز الوطني للإيرادات، شطب الدين المعدوم المتعلق بالتوريدات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية.

   (ب)- المبيعات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية (10%): القيمة الإجمالية (غير شاملة القيمة المضافة) للسلع والخدمات في مملكة البحرين الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية 10%، بما في ذلك التوريدات المفترضة وأية تعديلات على مبيعات مماثلة تمت في فترات الإقرار السابقة. يرجى الرجوع إلى الأسئلة الشائعة - قسم الأسئلة العامة للاطلاع على السلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية. تشمل أمثلة التعديلات، إرجاع العملاء للسلع والخدمات التي تم تسجيلها في الإقرارات السابقة وتم سداد القيمة المضافة عنها إلى الجهاز الوطني للإيرادات، شطب الدين المعدوم المتعلق بالتوريدات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية.

2. المبيعات للخاضعين للقيمة المضافة المسجلين في دول أخرى بمجلس التعاون الخليجي: سيتم مُعاملة القيمة الإجمالية للمبيعات إلى دول مجلس التعاون الخليجي وكافة التعديلات على المبيعات إلى العملاء في دول المجلس مُعاملة الصادرات إلى حين تطبيق نظام الجمارك الموحد لدول مجلس التعاون الخليجي. ولذلك في الوقت الحالي ستكون هذه الخانة "غير مفعلة" بحيث لا يمكن استخدامها.
3. المبيعات الخاضعة لآلية الاحتساب العكسي المحلي: القيمة الإجمالية للمبيعات والتعديلات على المبيعات (بما في ذلك تلك التي جرت في فترات سابقة) التي خضعت للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية وتم بيعها لمشتري تم منحه حق تطبيق آلية الاحتساب العكسي المحلي من قبل الجهاز الوطني للإيرادات (مدعم بشهادة سارية المفعول).
4. المبيعات المحلية الخاضعة للقيمة المضافة بنسبة الصفر بالمئة: القيمة الإجمالية لكافة السلع والخدمات في مملكة البحرين الخاضعة للقيمة المضافة بنسبة الصفر بالمئة وأية تعديلات على مبيعات مماثلة تمت في فترات الإقرار السابقة. يرجى الرجوع إلى الفصل 14 من اللائحة التنفيذية للقيمة المضافة (المواد 67 - 80) أو الاطلاع على الأسئلة الشائعة - قسم الأسئلة العامة للحصول على مزيد من المعلومات حول السلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بنسبة الصفر بالمئة. يرجى أيضًا الرجوع إلى قائمة المواد الغذائية الأساسية الخاضعة للقيمة المضافة بنسبة الصفر بالمئة. تشمل أمثلة التعديلات، المبيعات المُرجعة في مملكة البحرين الخاضعة للقيمة المضافة بنسبة الصفر بالمئة التي تم تسجيلها في الإقرارات السابقة.
5. الصادرات: القيمة الإجمالية للسلع والخدمات المصدرة للعملاء خارج مملكة البحرين بما في ذلك دول مجلس التعاون الخليجي الأخرى وأية تعديلات على قيمة السلع والخدمات المصدرة في فترات الإقرار السابقة. إلى حين تطبيق نظام الجمارك الموحد لدول مجلس التعاون الخليجي، سيتم معاملة المبيعات لدول مجلس التعاون الخليجي وجميع التعديلات عليها معاملة الصادرات. تشمل أمثلة التعديلات، خصومات على الخدمات المصدرة التي تم تسجيلها في الإقرارات السابقة.
6. المبيعات المُعفاة: القيمة الإجمالية للسلع والخدمات المعفاة من القيمة المضافة وأية تعديلات على مبيعات معفاة مماثلة تمت في فترات الإقرار السابقة. يرجى الرجوع إلى الفصل 15 من اللائحة التنفيذية للقيمة المضافة (المواد 81 - 85) أو الاطلاع على الأسئلة الشائعة - قسم الأسئلة العامة للحصول على المزيد من المعلومات حول السلع والخدمات المعفاة. تشمل أمثلة التعديلات، خصومات على الخدمات المعفاة التي تم تسجيلها في الإقرارات السابقة.
7. إجمالي المبيعات (يتم احتسابه تلقائياً): مجموع القيم المدرجة في الأعمدة الثلاث لتعكس القيمة الإجمالية للسلع والخدمات (غير شاملة القيمة المضافة)، والتعديلات، وإجمالي القيمة المضافة التي تم فرضها.
8. المشتريات المحلية الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية: 
   

   (أ)- المشتريات المحلية الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية (5%): القيمة الإجمالية (غير شاملة القيمة المضافة) للسلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية 5% وتم شراؤها من موردين مسجلين للقيمة المضافة في مملكة البحرين وأية تعديلات على مشتريات مماثلة تمت في فترات الإقرار السابقة. يرجى الرجوع إلى الأسئلة الشائعة - قسم الأسئلة العامة للاطلاع على السلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية. تشمل أمثلة التعديلات والتجزئة، إرجاع المشتريات المحلية الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية 5% للموردين التي تم تسجيلها في الإقرارات السابقة، الجزء من المشتريات المحلية الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية المتعلق بتوريدات معفاة من القيمة المضافة.
   ملاحظة: لا يجوز المطالبة باسترداد 100% من مدخلات القيمة المضافة على المشتريات المحلية الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية إلا عندما يتم استخدام هذه المشتريات 100% لعمل توريدات خاضعة للقيمة المضافة (أي: توريدات غير معفاة من القيمة المضافة). لا يجوز المطالبة باسترداد جزئية مدخلات القيمة المضافة على المشتريات المحلية الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية المتعلقة بتوريدات معفاة من القيمة المضافة. يحق للشخص الخاضع للقيمة المضافة خصم الجزء من مدخلات القيمة المضافة المتعلقة فقط بالتوريدات الخاضعة للقيمة المضافة في حال قيامه بتوريدات خاضعة للقيمة المضافة وأخرى معفاة، والتي تتضمن القيمة المضافة المتكبدة على المشتريات التي تتعلق بصورة مباشرة بتوريدات خاضعة للقيمة المضافة، والجزء الخاضع للقيمة المضافة المتكبدة على النفقات العامة ويتم احتسابه باستخدام الخصم النسبي.
   (ب)- المشتريات المحلية الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية (10%): القيمة الإجمالية (غير شاملة القيمة المضافة) للسلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية 10% وتم شراؤها من موردين مسجلين للقيمة المضافة في مملكة البحرين وأية تعديلات على مشتريات مماثلة تمت في فترات الإقرار السابقة. يرجى الرجوع إلى الأسئلة الشائعة - قسم الأسئلة العامة للاطلاع على السلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية. تشمل أمثلة التعديلات والتجزئة، إرجاع المشتريات المحلية الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية 10% للموردين التي تم تسجيلها في الإقرارات السابقة، الجزء من المشتريات المحلية الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية المتعلق بتوريدات معفاة من القيمة المضافة.
   ملاحظة: لا يجوز المطالبة باسترداد 100% من مدخلات القيمة المضافة على المشتريات المحلية الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية إلا عندما يتم استخدام هذه المشتريات 100% لعمل توريدات خاضعة للقيمة المضافة (أي: توريدات غير معفاة من القيمة المضافة). لا يجوز المطالبة باسترداد جزئية مدخلات القيمة المضافة على المشتريات المحلية الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية المتعلقة بتوريدات معفاة من القيمة المضافة. يحق للشخص الخاضع للقيمة المضافة خصم الجزء من مدخلات القيمة المضافة المتعلقة فقط بالتوريدات الخاضعة للقيمة المضافة في حال قيامه بتوريدات خاضعة للقيمة المضافة وأخرى معفاة، والتي تتضمن القيمة المضافة المتكبدة على المشتريات التي تتعلق بصورة مباشرة بتوريدات خاضعة للقيمة المضافة، والجزء الخاضع للقيمة المضافة المتكبدة على النفقات العامة ويتم احتسابه باستخدام الخصم النسبي.

9. الاستيرادات الخاضعة للقيمة المضافة المدفوعة للجمارك: القيمة الإجمالية (غير شاملة القيمة المضافة) للسلع المستوردة من مكان خارج مملكة البحرين الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية والتي تم سداد القيمة المضافة عنها لشئون الجمارك أثناء الفترة الحالية وأية تعديلات أو تجزئة على سلع مماثلة تم استيرادها في فترة الإقرار السابقة. يجب على المستوردين المعينين تحديد وارداتهم الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية وأية تعديلات أو تجزئة تمت على الواردات. يرجى الرجوع إلى الأسئلة الشائعة- قسم الأسئلة العامة للاطلاع على السلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية. يجب أن يكون مبلغ القيمة المضافة المحسوب تلقائيًا هو نفس مبلغ القيمة المضافة المسدد لدى شئون الجمارك. تشمل أمثلة التعديلات والتجزئة، الجزء من الواردات الخاضعة للقيمة المضافة المسددة لدى شئون الجمارك والمتعلقة بتوريدات معفاة من القيمة المضافة.
   ملاحظة: لا يجوز المطالبة باسترداد 100% من مدخلات القيمة المضافة على الاستيرادات الخاضعة للقيمة المضافة المدفوعة للجمارك أو إلا عندما يتم استخدام 100% من السلع والخدمات المستوردة المشار إليها لعمل توريدات خاضعة للقيمة المضافة (أي: توريدات غير معفاة من القيمة المضافة). لا يجوز المطالبة باسترداد جزئية مدخلات القيمة المضافة المتكبدة على الاستيرادات الخاضعة للقيمة المضافة المدفوعة للجمارك المتعلقة بتوريدات معفاة من القيمة المضافة. وفي حال استخدام السلع المستوردة الخاضعة للقيمة المضافة المدفوعة للجمارك لعمل توريدات خاضعة للقيمة المضافة وأخرى معفاة، يجب خصم الجزء من مدخلات القيمة المضافة المتعلق فقط بالتوريدات الخاضعة للقيمة المضافة ويتم احتسابه باستخدام الخصم النسبي.
10. الاستيرادات الخاضعة للقيمة المضافة المؤجل سدادها: القيمة الإجمالية (غير شاملة القيمة المضافة) للسلع المستوردة من مكان خارج مملكة البحرين الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية والتي تم تأجيل سداد القيمة المضافة أثناء الفترة الحالية وأية تعديلات أو تجزئة على سلع مماثلة تم استيرادها في فترة الإقرار السابقة. يجب على المستوردين المعينين تحديد وارداتهم الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية وأية تعديلات أو تجزئة تمت على الواردات. يرجى الرجوع إلى الأسئلة الشائعة- قسم الأسئلة العامة للاطلاع على السلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية. يجب أن يكون مبلغ القيمة المضافة المحسوب تلقائيًا هو نفس مبلغ القيمة المضافة الذي تم تأجيل سداده. يتم تسجيل الواردات التي لم يتم سداد القيمة المضافة عنها لدى شئون الجمارك، مثل الخدمات، في الإقرار تحت بند الاستيرادات الخاضعة لآلية الاحتساب العكسي.
    ملاحظة: لا يجوز المطالبة باسترداد 100% من مدخلات القيمة المضافة على الاستيرادات الخاضعة للقيمة المضافة المؤجل سدادها إلا عندما يتم استخدام 100% من السلع والخدمات المستوردة المشار إليها لعمل توريدات خاضعة للقيمة المضافة (أي: توريدات غير معفاة من القيمة المضافة). لا يجوز المطالبة باسترداد جزئية مدخلات القيمة المضافة المتكبدة على الاستيرادات الخاضعة للقيمة المضافة المؤجل سدادها المتعلقة بتوريدات معفاة من القيمة المضافة. وفي حال استخدام السلع المستوردة الخاضعة للقيمة المضافة المؤجل سدادها لعمل توريدات خاضعة للقيمة المضافة وأخرى معفاة، يجب خصم الجزء من مدخلات القيمة المضافة المتعلق فقط بالتوريدات الخاضعة للقيمة المضافة ويتم احتسابه باستخدام الخصم النسبي.
11. الاستيرادات الخاضعة للقيمة المضافة والمحتسبة وفقًا لآلية الاحتساب العكسي
    

    (أ)- الاستيرادات الخاضعة للقيمة المضافة بنسبة 5% والمحتسبة وفقا لآلية الاحتساب العكسي: القيمة الإجمالية (غير شاملة القيمة المضافة) للسلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية 5% التي تم شراؤها من مورد غير مقيم في مملكة البحرين وأية تعديلات أو تجزئة على مشتريات مماثلة تمت في فترات الإقرار السابقة وتم تطبيق آلية الاحتساب العكسي عليها بنسبة 5%. إلى حين تطبيق نظام الجمارك الموحد لدول مجلس التعاون الخليجي، سوف يتم تحصيل القيمة المضافة من قبل شئون الجمارك على واردات السلع من دول المجلس الأخرى. يرجى الرجوع إلى صفحة الأسئلة الشائعة للقيمة المضافة للمزيد من التفاصيل حول آلية الاحتساب العكسي. تشمل أمثلة التعديلات والتجزئة، الجزء من الواردات الخاضعة للقيمة المضافة المحسوبة عبر آلية الاحتساب العكسي والمتعلقة بتوريدات معفاة من القيمة المضافة.
    ملاحظة: لا يجوز المطالبة باسترداد 100% من مدخلات القيمة المضافة على الاستيرادات المحتسبة وفقًا لآلية الاحتساب العكسي إلا عندما يتم استخدام 100% من هذه السلع والخدمات لعمل توريدات خاضعة للقيمة المضافة (أي: توريدات غير معفاة من القيمة المضافة). لا يجوز المطالبة باسترداد جزئية مدخلات القيمة المضافة المتكبدة على الاستيرادات المحتسبة وفقًا لآلية الاحتساب العكسي المتعلقة بتوريدات معفاة من القيمة المضافة. وفي حال استخدام الاستيرادات المحتسبة وفقًا لآلية الاحتساب العكسي لعمل توريدات خاضعة للقيمة المضافة وأخرى معفاة، يجب خصم الجزء من مدخلات القيمة المضافة المتعلق فقط بالتوريدات الخاضعة للقيمة المضافة ويتم احتسابه باستخدام الخصم النسبي.

    (ب)- الاستيرادات الخاضعة للقيمة المضافة بنسبة 10% والمحتسبة وفقا لآلية الاحتساب العكسي: القيمة الإجمالية (غير شاملة القيمة المضافة) للسلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية 10% التي تم شراؤها من مورد غير مقيم في مملكة البحرين وأية تعديلات أو تجزئة على مشتريات مماثلة تمت في فترات الإقرار السابقة وتم تطبيق آلية الاحتساب العكسي عليها بنسبة 10%. إلى حين تطبيق نظام الجمارك الموحد لدول مجلس التعاون الخليجي، سوف يتم تحصيل القيمة المضافة من قبل شئون الجمارك على واردات السلع من دول المجلس الأخرى. يرجى الرجوع إلى صفحة الأسئلة الشائعة للقيمة المضافة للمزيد من التفاصيل حول آلية الاحتساب العكسي. تشمل أمثلة التعديلات والتجزئة، الجزء من الواردات الخاضعة للقيمة المضافة المحسوبة عبر آلية الاحتساب العكسي والمتعلقة بتوريدات معفاة من القيمة المضافة.
    ملاحظة: لا يجوز المطالبة باسترداد 100% من مدخلات القيمة المضافة على الاستيرادات المحتسبة وفقًا لآلية الاحتساب العكسي إلا عندما يتم استخدام 100% من هذه السلع والخدمات لعمل توريدات خاضعة للقيمة المضافة (أي: توريدات غير معفاة من القيمة المضافة). لا يجوز المطالبة باسترداد جزئية مدخلات القيمة المضافة المتكبدة على الاستيرادات المحتسبة وفقًا لآلية الاحتساب العكسي المتعلقة بتوريدات معفاة من القيمة المضافة. وفي حال استخدام الاستيرادات المحتسبة وفقًا لآلية الاحتساب العكسي لعمل توريدات خاضعة للقيمة المضافة وأخرى معفاة، يجب خصم الجزء من مدخلات القيمة المضافة المتعلق فقط بالتوريدات الخاضعة للقيمة المضافة ويتم احتسابه باستخدام الخصم النسبي.

12. المشتريات الخاضعة لآلية الاحتساب العكسي المحلي: القيمة الإجمالية (غير شاملة القيمة المضافة) للسلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية وتم شراؤها أثناء الفترة الحالية بموجب الحق الممنوح من الجهاز الوطني للإيرادات لتطبيق آلية الاحتساب العكسي المحلية.
    ملاحظة: لا يعد الخاضعون للقيمة المضافة الذين لديهم مبيعات معفاة مؤهلين لاستخدام آلية الاحتساب العكسي المحلي وبالتالي لا يمكنهم إجراء تجزئة ينتج عنها قيمة مضافة مستحقة السداد.
13. المشتريات المحلية من الموردين غير المسجلين أو المشتريات الخاضعة لنسبة الصفر بالمئة أو المُعفاة: القيمة الإجمالية (غير شاملة القيمة المضافة) للسلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بنسبة الصفر بالمئة وتم شراؤها في مملكة البحرين، أو خضعت للقيمة المضافة بنسبة الصفر بالمئة وتم استيرادها من مكان خارج المملكة، أو تم شراؤها من مورد غير مسجل في القيمة المضافة أو كانت معفاة وإما تم شراؤها في المملكة أو تم استيرادها من مكان خارج المملكة، وأية تعديلات على مشتريات مماثلة تمت في فترات الإقرار السابقة. يرجى الرجوع إلى الأسئلة الشائعة - قسم الأسئلة العامة للاطلاع على السلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بنسبة الصفر بالمئة والمعفاة. تشمل أمثلة التعديلات، إرجاع المشتريات للموردين غير المسجلين في القيمة المضافة، وإرجاع المشتريات الخاضعة لنسبة الصفر بالمئة للموردين التي تم تسجيلها في الإقرارات السابقة.
14. إجمالي المشتريات (يتم احتسابه تلقائياً): مجموع القيم المدرجة في الأعمدة الثلاث لتعكس القيمة الإجمالية للسلع والخدمات (غير شاملة القيمة المضافة)، والتعديلات، وإجمالي القيمة المضافة التي تم فرضها.
15. إجمالي القيمة المضافة المستحقة عن الفترة الحالية (يتم احتسابه تلقائياً): إجمالي القيمة المضافة المستحقة المحسوبة (الفرق بين إجمالي مخرجات القيمة المضافة على المبيعات وإجمالي مدخلات القيمة المضافة القابلة للاسترداد على المشتريات).
16. التصحيحات من فترة سابقة (بين ± 5,000 دينار بحريني): إذا كانت التصحيحات على الإقرار السابق بسبب خطأ ناشئ عن الخاضع للقيمة المضافة، وليس بسبب تعديل في قيمة البيع/ الشراء، يتطلب تصحيحًا في مبلغ صافي القيمة المضافة تقل قيمته عن 5,000 دينار بحريني، يجب القيام بتحديد مبلغ تصحيح القيمة المضافة (وليس مبلغ المبيعات أو المشتريات) في هذه الخانة. لإجراء أي تصحيحات أخرى بإقرار القيمة المضافة، يتعين على الخاضع للقيمة المضافة تقديم نموذج تصحيح ذاتي إذا كان مبلغ صافي القيمة المضافة يساوي أو يزيد عن 5,000 دينار بحريني. يرجى الرجوع إلى "دليل تعديل إقرار القيمة المضافة".
17. الرصيد الدائن للقيمة المضافة والمرحل من الفترة (أو الفترات) السابقة (يتم احتسابه تلقائياً): القيمة الإجمالية للرصيد الدائن بحساب القيمة المضافة الخاص بك من إقرارات سابقة والذي لم يتم استخدامه لإجراء مقاصة مع أية التزامات معلقة أو لم يتم استرداده. سوف يتم استخدام هذه القيمة لإجراء مقاصة مع أي مبلغ قيمة مضافة مستحق (إن وجد) لهذا الإقرار.
18. صافي القيمة المضافة المستحقة (أو المطالب بها) (يتم احتسابه تلقائياً): القيمة الإجمالية للقيمة المضافة المستحقة أو المطالب بها في الإقرار الحالي. يمكن طلب استرداد أي رصيد سلبي للقيمة المضافة أو طلب ترحيله لفترات لاحقة لسداد أية التزامات مستقبلية.

بيانات نموذج إقرار القيمة المضافة المبسط

اعتبارًا من العام 2020، يجوز للخاضعين للقيمة المضافة ممن تقل توريداتهم السنوية الإجمالية عن 100,000 دينار بحريني وممن ليسوا مسجلين ضمن مجموعة لأغراض القيمة المضافة، طلب اختيار إقرار القيمة المضافة المُبسط. حيث يمكن استخدام إقرار القيمة المضافة المبسط من قبل الخاضعين للقيمة المضافة الذين يقدمون إقراراتهم ربع سنويًا أو سنويًا أو شهريًا ولم يعد يستوفون شروط تقديم الإقرار شهريًا، وذلك بشرط استيفائهم الشرطين المذكورين أعلاه.

بشكل عام، يتعين على الخاضع للقيمة المضافة تقديم نموذج إقرار القيمة المضافة الكامل. لتأكيد نوع إقرار القيمة المضافة الواجب تقديمه، يرجى الرجوع إلى البوابة الإلكترونية للجهاز الوطني للإيرادات والدخول إلى الإقرارات الواجب تقديمها في الصفحة الرئيسية عن طريق الضغط على إقرارات غير مقدمة مع اختيار "لم يتم التقديم" من القائمة الموجودة على يسار الصفحة.

يجب تقديم جميع الطلبات عن طريق البوابة الإلكترونية للجهاز الوطني للإيرادات. للمزيد من المعلومات يرجى الرجوع إلى "دليل إقرار القيمة المضافة المبسط للمرحلة الانتقالية لتغيير النسبة الأساسية للقيمة المضافة" على الموقع الإلكتروني للجهاز. كما يمكنكم التواصل مع مركز الاتصال الخاص بالجهاز عبر البريد الإلكتروني أو الخط الساخن الموضح في قسم "اتصل بنا" على الموقع الإلكتروني للجهاز.

فيما يلي تفصيل كل خانة من خانات نموذج إقرار القيمة المضافة المبسط:

1. المبيعات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية: 
   

   (أ)- المبيعات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية (5%): القيمة الإجمالية (غير شاملة القيمة المضافة) لتوريدات السلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية 5% في مملكة البحرين

   (ب)- المبيعات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية (10%): القيمة الإجمالية (غير شاملة القيمة المضافة) لتوريدات السلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية 10% في مملكة البحرين

2. المبيعات الخاضعة للقيمة المضافة بنسبة الصفر بالمئة: القيمة الإجمالية لتوريدات السلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بنسبة الصفر بالمئة في مملكة البحرين بالإضافة إلى قيمة السلع والخدمات المُصدرة.
3. المبيعات الأخرى والمُعفاة: القيمة الإجمالية لتوريدات السلع والخدمات المعفاة من القيمة المضافة في مملكة البحرين بالإضافة إلى المبيعات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية والتي تم بيعها لمشتري تم منحه حق تطبيق آلية الاحتساب العكسي المحلي من قبل الجهاز الوطني للإيرادات.
4. إجمالي المبيعات (يتم احتسابه تلقائياً): مجموع القيم المدرجة في العمودين لتعكس القيمة الإجمالية لتوريدات السلع والخدمات وإجمالي القيمة المضافة التي تم فرضها.
5. إجمالي المشتريات: القيمة الإجمالية (غير شاملة للقيمة المضافة) للسلع والخدمات التي تم شراؤها أثناء الفترة الحالية. يجب تعبئة إجمالي القيمة المضافة القابلة للاسترداد فقط يدويًا، حيث لا يتم احتسابه تلقائيًا.
6. إجمالي القيمة المضافة المستحقة عن الفترة الحالية (يتم احتسابه تلقائياً): إجمالي القيمة المضافة المستحقة المحسوبة (الفرق بين إجمالي مخرجات القيمة المضافة على المبيعات وإجمالي مدخلات القيمة المضافة القابلة للاسترداد على المشتريات).
7. التصحيحات من فترة سابقة (بين ±5,000 دينار بحريني): إذا كانت التصحيحات على الإقرار السابق بسبب خطأ ناشئ عن الخاضع للقيمة المضافة، وليس بسبب تعديل في البيع / الشراء، يتطلب تصحيحًا في مبلغ صافي القيمة المضافة تقل قيمته عن 5,000 دينار بحريني، يجب القيام بتحديد مبلغ تصحيح القيمة المضافة (وليس مبلغ المبيعات أو المشتريات) في هذه الخانة. لإجراء أي تصحيحات أخرى بإقرار القيمة المضافة، يتعين على الخاضع للقيمة المضافة تقديم نموذج تصحيح ذاتي إذا كان مبلغ صافي القيمة المضافة يساوي أو يزيد عن 5,000 دينار بحريني. يرجى الرجوع إلى "دليل تعديل إقرار القيمة المضافة".
8. الرصيد الدائن للقيمة المضافة والمرحل من الفترة (أو الفترات) السابقة (يتم احتسابه تلقائياً): القيمة الإجمالية للرصيد الدائن بحساب القيمة المضافة الخاص بك من إقرارات سابقة والذي لم يتم استخدامه لإجراء مقاصة مع أية التزامات معلقة أو لم يتم استرداده. سوف يتم استخدام هذه القيمة لإجراء مقاصة مع أي مبلغ قيمة مضافة مستحق (إن وجد) لهذا الإقرار.
9. صافي القيمة المضافة المستحقة (أو المطالب بها) (يتم احتسابه تلقائياً): القيمة الإجمالية للقيمة المضافة المستحقة أو المطالب بها في الإقرار الحالي. يمكن طلب استرداد أي رصيد سلبي للقيمة مضافة أو طلب ترحيله لفترات لاحقة لسداد أية التزامات مستقبلية.

متطلبات عامة عند تعبئة نموذج إقرار القيمة المضافة

عند تعبئة إقرار القيمة المضافة، يرجى الالتزام بما يلي:

• إدخال كافة المبالغ بالدينار البحريني.
• تقريب كافة المبالغ إلى أقرب فلس (يسمح بإدخال ثلاثة منازل عشرية).
• إلزامية تعبئة كافة الخانات.
• إدخال مبلغ "0" في حال عدم وجود مبالغ يجب الإفصاح عنها.

 للوصول إلى نموذج إقرار القيمة المضافة، يجب على المستخدمين إنشاء حساب والتسجيل للقيمة المضافة في البوابة الإلكترونية للجهاز الوطني للإيرادات.

يجب على الخاضعين للقيمة المضافة المسجلين تقديم الإقرارات الخاصة بهم عبر البوابة الإلكترونية للجهاز، وذلك باتباع الخطوات التالية:

1. يقدم الخاضع للقيمة المضافة إقرار القيمة المضافة إلى الجهاز الوطني للإيرادات إلكترونيًا عبر البوابة الإلكترونية للجهاز.
2. يمكن للخاضع للقيمة المضافة الوصول إلى البوابة الإلكترونية باستخدام بيانات تسجيل الدخول الخاصة به.
3. يجب على الخاضع للقيمة المضافة قراءة صفحة التعليمات والتأكد من صحة بياناته قبل ملء النموذج المُعد لإقرار القيمة المضافة.
4. على الخاضع للقيمة المضافة الإجابة على أسئلة الاستبيان اولاً للمتابعة إلى نموذج إقرار القيمة المضافة. وبناءً على الإجابات المختارة ستظهر له الخانات المناسبة في نموذج إقرار القيمة المضافة. 
5. بعد ذلك يمكن للخاضع للقيمة المضافة ملء الخانات المطلوبة في نموذج إقرار القيمة المضافة، حيث يمكن الاطلاع على المزيد من التفاصيل عبر الضغط على علامات الاستفهام في نموذج الإقرار.
6. عند تقديم الإقرار واستلامه آليًا من قبل الجهاز، يرسل الجهاز إيصال استلام إﻟﻰ الخاضع للقيمة المضافة والذي يمكن أن يتم الاطلاع عليه عبر البوابة الإلكترونية للجهاز.
7. يعد هذا الإيصال الإلكتروني بمثابة تأكيد رسمي على استلام الإقرار. ويعد تاريخ التقديم المذكور في الإيصال هو التاريخ الفعلي لتقديم إقرار القيمة المضافة.
8. يعد تقديم الإقرار عبر البوابة الإلكترونية للجهاز بمثابة موافقة وإقرار من الخاضع للقيمة المضافة بصحة البيانات الواردة فيه وصدوره عنه.

للمزيد من التفاصيل حول خطوات تقديم الإقرار، يمكن الرجوع إلى دليل تقديم إقرار القيمة المضافة للمرحلة الانتقالية.

ما هي أنواع نماذج إقرار القيمة المضافة؟

ستعتمد الخانات المعروضة في نموذج إقرار القيمة المضافة على الإجابات المقدمة للأسئلة في الأمثلة أدناه:

إقرار القيمة المضافة الكامل:

إذا كانت الإجابات المختارة "لا"، ستظهر الخانات التالية في نموذج إقرار القيمة المضافة الكامل:

إذا كانت الإجابات المختارة "نعم"، ستظهر الخانات التالية في نموذج إقرار القيمة المضافة الكامل:

إقرار القيمة المضافة المبسط:

إذا كانت الإجابات المختارة "لا"، ستظهر الخانات التالية في نموذج إقرار القيمة المضافة المبسط:

إذا كانت الإجابات المختارة "نعم"، ستظهر الخانات التالية في نموذج إقرار القيمة المضافة المبسط:

يجوز تعديل إقرارات القيمة المضافة إذا لزم الأمر، مثلًا: في حال وجود أخطاء بالبيانات المقدمة في الإقرار وذلك خلال مدة 30 يوم عمل من تاريخ علم الخاضع للقيمة المضافة بوجود هذه الأخطاء بإقراره وقبل بدء الجهاز الوطني للإيرادات بإجراءات الإشراف والرقابة. ولتقديم الإقرار للقيمة المضافة المُعدل، يجري اتباع نفس آلية وخطوات تقديم إقرار القيمة المضافة (الموضحة أعلاه).

لمزيد من المعلومات، يُرجى الاطلاع على قسم " تقديم إقرار القيمة المضافة" الوارد بصفحة الأسئلة الشائعة للقيمة المضافة على الموقع. كما يرجى الرجوع إلى قسم "تعديل إقرار القيمة المضافة" من الدليل الإرشادي العام للقيمة المضافة و"دليل تقديم إقرار القيمة المضافة" للحصول على المزيد من التفاصيل.

بيانات نموذج إقرار القيمة المضافة الكامل

1. المبيعات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية:
   

   (أ)- المبيعات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية (10%): القيمة الإجمالية (غير شاملة القيمة المضافة) للسلع والخدمات في مملكة البحرين الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية 10%، بما في ذلك التوريدات المفترضة وأية تعديلات على مبيعات مماثلة تمت في فترات الإقرار السابقة. يرجى الرجوع إلى الأسئلة الشائعة - قسم الأسئلة العامة للاطلاع على السلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية. تشمل أمثلة التعديلات، إرجاع العملاء للسلع والخدمات التي تم تسجيلها في الإقرارات السابقة وتم سداد القيمة المضافة عنها إلى الجهاز الوطني للإيرادات، شطب الدين المعدوم المتعلق بالتوريدات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية.

   (ب)- المبيعات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية (5%): القيمة الإجمالية (غير شاملة القيمة المضافة) للسلع والخدمات في مملكة البحرين الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية 5%، بما في ذلك التوريدات المفترضة وأية تعديلات على مبيعات مماثلة تمت في فترات الإقرار السابقة. يرجى الرجوع إلى الأسئلة الشائعة - قسم الأسئلة العامة للاطلاع على السلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية. تشمل أمثلة التعديلات، إرجاع العملاء للسلع والخدمات التي تم تسجيلها في الإقرارات السابقة وتم سداد القيمة المضافة عنها إلى الجهاز الوطني للإيرادات، شطب الدين المعدوم المتعلق بالتوريدات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية.

2. المبيعات للخاضعين للقيمة المضافة المسجلين في دول أخرى بمجلس التعاون الخليجي: سيتم مُعاملة القيمة الإجمالية للمبيعات إلى دول مجلس التعاون الخليجي وكافة التعديلات على المبيعات إلى العملاء في دول المجلس مُعاملة الصادرات إلى حين تطبيق نظام الجمارك الموحد لدول مجلس التعاون الخليجي. ولذلك في الوقت الحالي ستكون هذه الخانة "غير مفعلة" بحيث لا يمكن استخدامها.
3. المبيعات الخاضعة لآلية الاحتساب العكسي المحلي: القيمة الإجمالية للمبيعات والتعديلات على المبيعات (بما في ذلك تلك التي جرت في فترات سابقة) التي خضعت للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية وتم بيعها لمشتري تم منحه حق تطبيق آلية الاحتساب العكسي المحلي من قبل الجهاز الوطني للإيرادات (مدعم بشهادة سارية المفعول).
4. المبيعات المحلية الخاضعة للقيمة المضافة بنسبة الصفر بالمئة: القيمة الإجمالية لكافة السلع والخدمات في مملكة البحرين الخاضعة للقيمة المضافة بنسبة الصفر بالمئة وأية تعديلات على مبيعات مماثلة تمت في فترات الإقرار السابقة. يرجى الرجوع إلى الفصل 14 من اللائحة التنفيذية للقيمة المضافة (المواد 67 - 80) أو الاطلاع على الأسئلة الشائعة - قسم الأسئلة العامة للحصول على مزيد من المعلومات حول السلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بنسبة الصفر بالمئة. يرجى أيضًا الرجوع إلى قائمة المواد الغذائية الأساسية الخاضعة للقيمة المضافة بنسبة الصفر بالمئة. تشمل أمثلة التعديلات، المبيعات المُرجعة في مملكة البحرين الخاضعة للقيمة المضافة بنسبة الصفر بالمئة التي تم تسجيلها في الإقرارات السابقة.
5. الصادرات: القيمة الإجمالية للسلع والخدمات المصدرة للعملاء خارج مملكة البحرين بما في ذلك دول مجلس التعاون الخليجي الأخرى وأية تعديلات على قيمة السلع والخدمات المصدرة في فترات الإقرار السابقة. إلى حين تطبيق نظام الجمارك الموحد لدول مجلس التعاون الخليجي، سيتم معاملة المبيعات لدول مجلس التعاون الخليجي وجميع التعديلات عليها معاملة الصادرات. تشمل أمثلة التعديلات، خصومات على الخدمات المصدرة التي تم تسجيلها في الإقرارات السابقة.
6. المبيعات المُعفاة: القيمة الإجمالية للسلع والخدمات المعفاة من القيمة المضافة وأية تعديلات على مبيعات معفاة مماثلة تمت في فترات الإقرار السابقة. يرجى الرجوع إلى الفصل 15 من اللائحة التنفيذية للقيمة المضافة (المواد 81 - 85) أو الاطلاع على الأسئلة الشائعة - قسم الأسئلة العامة للحصول على المزيد من المعلومات حول السلع والخدمات المعفاة. تشمل أمثلة التعديلات، خصومات على الخدمات المعفاة التي تم تسجيلها في الإقرارات السابقة.
7. إجمالي المبيعات (يتم احتسابه تلقائياً): مجموع القيم المدرجة في الأعمدة الثلاث لتعكس القيمة الإجمالية للسلع والخدمات (غير شاملة القيمة المضافة)، والتعديلات، وإجمالي القيمة المضافة التي تم فرضها.
8. المشتريات المحلية الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية: 
   

   (أ)- المشتريات المحلية الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية (10%): القيمة الإجمالية (غير شاملة القيمة المضافة) للسلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية 10% وتم شراؤها من موردين مسجلين للقيمة المضافة في مملكة البحرين وأية تعديلات على مشتريات مماثلة تمت في فترات الإقرار السابقة. يرجى الرجوع إلى الأسئلة الشائعة - قسم الأسئلة العامة للاطلاع على السلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية. تشمل أمثلة التعديلات والتجزئة، إرجاع المشتريات المحلية الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية 10% للموردين التي تم تسجيلها في الإقرارات السابقة، الجزء من المشتريات المحلية الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية المتعلق بتوريدات معفاة من القيمة المضافة.
   ملاحظة: لا يجوز المطالبة باسترداد 100% من مدخلات القيمة المضافة على المشتريات المحلية الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية إلا عندما يتم استخدام هذه المشتريات 100% لعمل توريدات خاضعة للقيمة المضافة (أي: توريدات غير معفاة من القيمة المضافة). لا يجوز المطالبة باسترداد جزئية مدخلات القيمة المضافة على المشتريات المحلية الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية المتعلقة بتوريدات معفاة من القيمة المضافة. يحق للشخص الخاضع للقيمة المضافة خصم الجزء من مدخلات القيمة المضافة المتعلقة فقط بالتوريدات الخاضعة للقيمة المضافة في حال قيامه بتوريدات خاضعة للقيمة المضافة وأخرى معفاة، والتي تتضمن القيمة المضافة المتكبدة على المشتريات التي تتعلق بصورة مباشرة بتوريدات خاضعة للقيمة المضافة، والجزء الخاضع للقيمة المضافة المتكبدة على النفقات العامة ويتم احتسابه باستخدام الخصم النسبي.
   (ب)- المشتريات المحلية الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية (5%): القيمة الإجمالية (غير شاملة القيمة المضافة) للسلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية 5% وتم شراؤها من موردين مسجلين للقيمة المضافة في مملكة البحرين وأية تعديلات على مشتريات مماثلة تمت في فترات الإقرار السابقة. يرجى الرجوع إلى الأسئلة الشائعة - قسم الأسئلة العامة للاطلاع على السلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية. تشمل أمثلة التعديلات والتجزئة، إرجاع المشتريات المحلية الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية 5% للموردين التي تم تسجيلها في الإقرارات السابقة، الجزء من المشتريات المحلية الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية المتعلق بتوريدات معفاة من القيمة المضافة.
   ملاحظة: لا يجوز المطالبة باسترداد 100% من مدخلات القيمة المضافة على المشتريات المحلية الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية إلا عندما يتم استخدام هذه المشتريات 100% لعمل توريدات خاضعة للقيمة المضافة (أي: توريدات غير معفاة من القيمة المضافة). لا يجوز المطالبة باسترداد جزئية مدخلات القيمة المضافة على المشتريات المحلية الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية المتعلقة بتوريدات معفاة من القيمة المضافة. يحق للشخص الخاضع للقيمة المضافة خصم الجزء من مدخلات القيمة المضافة المتعلقة فقط بالتوريدات الخاضعة للقيمة المضافة في حال قيامه بتوريدات خاضعة للقيمة المضافة وأخرى معفاة، والتي تتضمن القيمة المضافة المتكبدة على المشتريات التي تتعلق بصورة مباشرة بتوريدات خاضعة للقيمة المضافة، والجزء الخاضع للقيمة المضافة المتكبدة على النفقات العامة ويتم احتسابه باستخدام الخصم النسبي.

9. الاستيرادات الخاضعة للقيمة المضافة المدفوعة للجمارك:
   (أ)-الاستيرادات الخاضعة للقيمة المضافة المدفوعة للجمارك بنسبة 10%: القيمة الإجمالية (غير شاملة القيمة المضافة) للسلع المستوردة من مكان خارج مملكة البحرين الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية والتي تم سداد القيمة المضافة عنها لشئون الجمارك بنسبة 10% أثناء الفترة الحالية وأية تعديلات أو تجزئة على سلع مماثلة تم استيرادها في فترة الإقرار السابقة. يجب على المستوردين المعينين تحديد وارداتهم الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية وأية تعديلات أو تجزئة تمت على الواردات. يرجى الرجوع إلى الأسئلة الشائعة- قسم الأسئلة العامة للاطلاع على السلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية. يجب أن يكون مبلغ القيمة المضافة المحسوب تلقائيًا هو نفس مبلغ القيمة المضافة المسدد لدى شئون الجمارك. تشمل أمثلة التعديلات والتجزئة، الجزء من الواردات الخاضعة للقيمة المضافة المسددة لدى شئون الجمارك والمتعلقة بتوريدات معفاة من القيمة المضافة.
   ملاحظة: لا يجوز المطالبة باسترداد 100% من مدخلات القيمة المضافة على الاستيرادات الخاضعة للقيمة المضافة المدفوعة للجمارك أو إلا عندما يتم استخدام 100% من السلع والخدمات المستوردة المشار إليها لعمل توريدات خاضعة للقيمة المضافة (أي: توريدات غير معفاة من القيمة المضافة). لا يجوز المطالبة باسترداد جزئية مدخلات القيمة المضافة المتكبدة على الاستيرادات الخاضعة للقيمة المضافة المدفوعة للجمارك المتعلقة بتوريدات معفاة من القيمة المضافة. وفي حال استخدام السلع المستوردة الخاضعة للقيمة المضافة المدفوعة للجمارك لعمل توريدات خاضعة للقيمة المضافة وأخرى معفاة، يجب خصم الجزء من مدخلات القيمة المضافة المتعلق فقط بالتوريدات الخاضعة للقيمة المضافة ويتم احتسابه باستخدام الخصم النسبي.

   (ب)-الاستيرادات الخاضعة للقيمة المضافة المدفوعة للجمارك بنسبة 5%: القيمة الإجمالية (غير شاملة القيمة المضافة) للسلع المستوردة من مكان خارج مملكة البحرين الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية والتي تم سداد القيمة المضافة عنها لشئون الجمارك بنسبة 5% أثناء الفترات السابقة وأية تعديلات أو تجزئة على سلع مماثلة تم استيرادها في فترة الإقرار السابقة. يجب على المستوردين المعينين تحديد وارداتهم الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية وأية تعديلات أو تجزئة تمت على الواردات. يرجى الرجوع إلى الأسئلة الشائعة- قسم الأسئلة العامة للاطلاع على السلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية. يجب أن يكون مبلغ القيمة المضافة المحسوب تلقائيًا هو نفس مبلغ القيمة المضافة المسدد لدى شئون الجمارك. تشمل أمثلة التعديلات والتجزئة، الجزء من الواردات الخاضعة للقيمة المضافة المسددة لدى شئون الجمارك والمتعلقة بتوريدات معفاة من القيمة المضافة.
   ملاحظة: لا يجوز المطالبة باسترداد 100% من مدخلات القيمة المضافة على الاستيرادات الخاضعة للقيمة المضافة المدفوعة للجمارك أو إلا عندما يتم استخدام 100% من السلع والخدمات المستوردة المشار إليها لعمل توريدات خاضعة للقيمة المضافة (أي: توريدات غير معفاة من القيمة المضافة). لا يجوز المطالبة باسترداد جزئية مدخلات القيمة المضافة المتكبدة على الاستيرادات الخاضعة للقيمة المضافة المدفوعة للجمارك المتعلقة بتوريدات معفاة من القيمة المضافة. وفي حال استخدام السلع المستوردة الخاضعة للقيمة المضافة المدفوعة للجمارك لعمل توريدات خاضعة للقيمة المضافة وأخرى معفاة، يجب خصم الجزء من مدخلات القيمة المضافة المتعلق فقط بالتوريدات الخاضعة للقيمة المضافة ويتم احتسابه باستخدام الخصم النسبي.

10. الاستيرادات الخاضعة للقيمة المضافة المؤجل سدادها: القيمة الإجمالية (غير شاملة القيمة المضافة) للسلع المستوردة من مكان خارج مملكة البحرين الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية والتي تم تأجيل سداد القيمة المضافة أثناء الفترة الحالية وأية تعديلات أو تجزئة على سلع مماثلة تم استيرادها في فترة الإقرار السابقة. يجب على المستوردين المعينين تحديد وارداتهم الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية وأية تعديلات أو تجزئة تمت على الواردات. يرجى الرجوع إلى الأسئلة الشائعة- قسم الأسئلة العامة للاطلاع على السلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية. يجب أن يكون مبلغ القيمة المضافة المحسوب تلقائيًا هو نفس مبلغ القيمة المضافة الذي تم تأجيل سداده. يتم تسجيل الواردات التي لم يتم سداد القيمة المضافة عنها لدى شئون الجمارك، مثل الخدمات، في الإقرار تحت بند الاستيرادات الخاضعة لآلية الاحتساب العكسي.
    ملاحظة: لا يجوز المطالبة باسترداد 100% من مدخلات القيمة المضافة على الاستيرادات الخاضعة للقيمة المضافة المؤجل سدادها إلا عندما يتم استخدام 100% من السلع والخدمات المستوردة المشار إليها لعمل توريدات خاضعة للقيمة المضافة (أي: توريدات غير معفاة من القيمة المضافة). لا يجوز المطالبة باسترداد جزئية مدخلات القيمة المضافة المتكبدة على الاستيرادات الخاضعة للقيمة المضافة المؤجل سدادها المتعلقة بتوريدات معفاة من القيمة المضافة. وفي حال استخدام السلع المستوردة الخاضعة للقيمة المضافة المؤجل سدادها لعمل توريدات خاضعة للقيمة المضافة وأخرى معفاة، يجب خصم الجزء من مدخلات القيمة المضافة المتعلق فقط بالتوريدات الخاضعة للقيمة المضافة ويتم احتسابه باستخدام الخصم النسبي.
11. الاستيرادات الخاضعة للقيمة المضافة والمحتسبة وفقًا لآلية الاحتساب العكسي
    

    (أ)- الاستيرادات الخاضعة للقيمة المضافة بنسبة 10% والمحتسبة وفقا لآلية الاحتساب العكسي: القيمة الإجمالية (غير شاملة القيمة المضافة) للسلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية 10% التي تم شراؤها من مورد غير مقيم في مملكة البحرين وأية تعديلات أو تجزئة على مشتريات مماثلة تمت في فترات الإقرار السابقة وتم تطبيق آلية الاحتساب العكسي عليها بنسبة 10%. إلى حين تطبيق نظام الجمارك الموحد لدول مجلس التعاون الخليجي، سوف يتم تحصيل القيمة المضافة من قبل شئون الجمارك على واردات السلع من دول المجلس الأخرى. يرجى الرجوع إلى صفحة الأسئلة الشائعة للقيمة المضافة للمزيد من التفاصيل حول آلية الاحتساب العكسي. تشمل أمثلة التعديلات والتجزئة، الجزء من الواردات الخاضعة للقيمة المضافة المحسوبة عبر آلية الاحتساب العكسي والمتعلقة بتوريدات معفاة من القيمة المضافة.
    ملاحظة: لا يجوز المطالبة باسترداد 100% من مدخلات القيمة المضافة على الاستيرادات المحتسبة وفقًا لآلية الاحتساب العكسي إلا عندما يتم استخدام 100% من هذه السلع والخدمات لعمل توريدات خاضعة للقيمة المضافة (أي: توريدات غير معفاة من القيمة المضافة). لا يجوز المطالبة باسترداد جزئية مدخلات القيمة المضافة المتكبدة على الاستيرادات المحتسبة وفقًا لآلية الاحتساب العكسي المتعلقة بتوريدات معفاة من القيمة المضافة. وفي حال استخدام الاستيرادات المحتسبة وفقًا لآلية الاحتساب العكسي لعمل توريدات خاضعة للقيمة المضافة وأخرى معفاة، يجب خصم الجزء من مدخلات القيمة المضافة المتعلق فقط بالتوريدات الخاضعة للقيمة المضافة ويتم احتسابه باستخدام الخصم النسبي.

    (ب)- الاستيرادات الخاضعة للقيمة المضافة بنسبة 5% والمحتسبة وفقا لآلية الاحتساب العكسي: القيمة الإجمالية (غير شاملة القيمة المضافة) للسلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية 5% التي تم شراؤها من مورد غير مقيم في مملكة البحرين وأية تعديلات أو تجزئة على مشتريات مماثلة تمت في فترات الإقرار السابقة وتم تطبيق آلية الاحتساب العكسي عليها بنسبة 5%. إلى حين تطبيق نظام الجمارك الموحد لدول مجلس التعاون الخليجي، سوف يتم تحصيل القيمة المضافة من قبل شئون الجمارك على واردات السلع من دول المجلس الأخرى. يرجى الرجوع إلى صفحة الأسئلة الشائعة للقيمة المضافة للمزيد من التفاصيل حول آلية الاحتساب العكسي. تشمل أمثلة التعديلات والتجزئة، الجزء من الواردات الخاضعة للقيمة المضافة المحسوبة عبر آلية الاحتساب العكسي والمتعلقة بتوريدات معفاة من القيمة المضافة.
    ملاحظة: لا يجوز المطالبة باسترداد 100% من مدخلات القيمة المضافة على الاستيرادات المحتسبة وفقًا لآلية الاحتساب العكسي إلا عندما يتم استخدام 100% من هذه السلع والخدمات لعمل توريدات خاضعة للقيمة المضافة (أي: توريدات غير معفاة من القيمة المضافة). لا يجوز المطالبة باسترداد جزئية مدخلات القيمة المضافة المتكبدة على الاستيرادات المحتسبة وفقًا لآلية الاحتساب العكسي المتعلقة بتوريدات معفاة من القيمة المضافة. وفي حال استخدام الاستيرادات المحتسبة وفقًا لآلية الاحتساب العكسي لعمل توريدات خاضعة للقيمة المضافة وأخرى معفاة، يجب خصم الجزء من مدخلات القيمة المضافة المتعلق فقط بالتوريدات الخاضعة للقيمة المضافة ويتم احتسابه باستخدام الخصم النسبي.

12. المشتريات الخاضعة لآلية الاحتساب العكسي المحلي: القيمة الإجمالية (غير شاملة القيمة المضافة) للسلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية وتم شراؤها أثناء الفترة الحالية بموجب الحق الممنوح من الجهاز الوطني للإيرادات لتطبيق آلية الاحتساب العكسي المحلية.
    ملاحظة: لا يعد الخاضعون للقيمة المضافة الذين لديهم مبيعات معفاة مؤهلين لاستخدام آلية الاحتساب العكسي المحلي وبالتالي لا يمكنهم إجراء تجزئة ينتج عنها قيمة مضافة مستحقة السداد.
13. المشتريات المحلية من الموردين غير المسجلين أو المشتريات الخاضعة لنسبة الصفر بالمئة أو المُعفاة: القيمة الإجمالية (غير شاملة القيمة المضافة) للسلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بنسبة الصفر بالمئة وتم شراؤها في مملكة البحرين، أو خضعت للقيمة المضافة بنسبة الصفر بالمئة وتم استيرادها من مكان خارج المملكة، أو تم شراؤها من مورد غير مسجل في القيمة المضافة أو كانت معفاة وإما تم شراؤها في المملكة أو تم استيرادها من مكان خارج المملكة، وأية تعديلات على مشتريات مماثلة تمت في فترات الإقرار السابقة. يرجى الرجوع إلى الأسئلة الشائعة - قسم الأسئلة العامة للاطلاع على السلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بنسبة الصفر بالمئة والمعفاة. تشمل أمثلة التعديلات، إرجاع المشتريات للموردين غير المسجلين في القيمة المضافة، وإرجاع المشتريات الخاضعة لنسبة الصفر بالمئة للموردين التي تم تسجيلها في الإقرارات السابقة.
14. إجمالي المشتريات (يتم احتسابه تلقائياً): مجموع القيم المدرجة في الأعمدة الثلاث لتعكس القيمة الإجمالية للسلع والخدمات (غير شاملة القيمة المضافة)، والتعديلات، وإجمالي القيمة المضافة التي تم فرضها.
15. إجمالي القيمة المضافة المستحقة عن الفترة الحالية (يتم احتسابه تلقائياً): إجمالي القيمة المضافة المستحقة المحسوبة (الفرق بين إجمالي مخرجات القيمة المضافة على المبيعات وإجمالي مدخلات القيمة المضافة القابلة للاسترداد على المشتريات).
16. التصحيحات من فترة سابقة (بين ± 5,000 دينار بحريني): إذا كانت التصحيحات على الإقرار السابق بسبب خطأ ناشئ عن الخاضع للقيمة المضافة، وليس بسبب تعديل في قيمة البيع/ الشراء، يتطلب تصحيحًا في مبلغ صافي القيمة المضافة تقل قيمته عن 5,000 دينار بحريني، يجب القيام بتحديد مبلغ تصحيح القيمة المضافة (وليس مبلغ المبيعات أو المشتريات) في هذه الخانة. لإجراء أي تصحيحات أخرى بإقرار القيمة المضافة، يتعين على الخاضع للقيمة المضافة تقديم نموذج تصحيح ذاتي إذا كان مبلغ صافي القيمة المضافة يساوي أو يزيد عن 5,000 دينار بحريني. يرجى الرجوع إلى "دليل تعديل إقرار القيمة المضافة".
17. الرصيد الدائن للقيمة المضافة والمرحل من الفترة (أو الفترات) السابقة (يتم احتسابه تلقائياً): القيمة الإجمالية للرصيد الدائن بحساب القيمة المضافة الخاص بك من إقرارات سابقة والذي لم يتم استخدامه لإجراء مقاصة مع أية التزامات معلقة أو لم يتم استرداده. سوف يتم استخدام هذه القيمة لإجراء مقاصة مع أي مبلغ قيمة مضافة مستحق (إن وجد) لهذا الإقرار.
18. صافي القيمة المضافة المستحقة (أو المطالب بها) (يتم احتسابه تلقائياً): القيمة الإجمالية للقيمة المضافة المستحقة أو المطالب بها في الإقرار الحالي. يمكن طلب استرداد أي رصيد سلبي للقيمة المضافة أو طلب ترحيله لفترات لاحقة لسداد أية التزامات مستقبلية.

بيانات نموذج إقرار القيمة المضافة المبسط

اعتبارًا من العام 2020، يجوز للخاضعين للقيمة المضافة ممن تقل توريداتهم السنوية الإجمالية عن 100,000 دينار بحريني وممن ليسوا مسجلين ضمن مجموعة لأغراض القيمة المضافة، طلب اختيار إقرار القيمة المضافة المُبسط. حيث يمكن استخدام إقرار القيمة المضافة المبسط من قبل الخاضعين للقيمة المضافة الذين يقدمون إقراراتهم ربع سنويًا أو سنويًا أو شهريًا ولم يعد يستوفون شروط تقديم الإقرار شهريًا، وذلك بشرط استيفائهم الشرطين المذكورين أعلاه.

بشكل عام، يتعين على الخاضع للقيمة المضافة تقديم نموذج إقرار القيمة المضافة الكامل. لتأكيد نوع إقرار القيمة المضافة الواجب تقديمه، يرجى الرجوع إلى البوابة الإلكترونية للجهاز الوطني للإيرادات والدخول إلى الإقرارات الواجب تقديمها في الصفحة الرئيسية عن طريق الضغط على إقرارات غير مقدمة مع اختيار "لم يتم التقديم" من القائمة الموجودة على يسار الصفحة.

يجب تقديم جميع الطلبات عن طريق البوابة الإلكترونية للجهاز الوطني للإيرادات. للمزيد من المعلومات يرجى الرجوع إلى "دليل إقرار القيمة المضافة المبسط للمرحلة الانتقالية لتغيير النسبة الأساسية للقيمة المضافة" على الموقع الإلكتروني للجهاز. كما يمكنكم التواصل مع مركز الاتصال الخاص بالجهاز عبر البريد الإلكتروني أو الخط الساخن الموضح في قسم "اتصل بنا" على الموقع الإلكتروني للجهاز.

فيما يلي تفصيل كل خانة من خانات نموذج إقرار القيمة المضافة المبسط:

1. المبيعات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية: 
   

   (أ)- المبيعات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية (10%): القيمة الإجمالية (غير شاملة القيمة المضافة) لتوريدات السلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية 10% في مملكة البحرين

   (ب)- المبيعات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية (5%): القيمة الإجمالية (غير شاملة القيمة المضافة) لتوريدات السلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية 5% في مملكة البحرين

2. المبيعات الخاضعة للقيمة المضافة بنسبة الصفر بالمئة: القيمة الإجمالية لتوريدات السلع والخدمات الخاضعة للقيمة المضافة بنسبة الصفر بالمئة في مملكة البحرين بالإضافة إلى قيمة السلع والخدمات المُصدرة.
3. المبيعات الأخرى والمُعفاة: القيمة الإجمالية لتوريدات السلع والخدمات المعفاة من القيمة المضافة في مملكة البحرين بالإضافة إلى المبيعات الخاضعة للقيمة المضافة بالنسبة الأساسية والتي تم بيعها لمشتري تم منحه حق تطبيق آلية الاحتساب العكسي المحلي من قبل الجهاز الوطني للإيرادات.
4. إجمالي المبيعات (يتم احتسابه تلقائياً): مجموع القيم المدرجة في العمودين لتعكس القيمة الإجمالية لتوريدات السلع والخدمات وإجمالي القيمة المضافة التي تم فرضها.
5. إجمالي المشتريات: القيمة الإجمالية (غير شاملة للقيمة المضافة) للسلع والخدمات التي تم شراؤها أثناء الفترة الحالية. يجب تعبئة إجمالي القيمة المضافة القابلة للاسترداد فقط يدويًا، حيث لا يتم احتسابه تلقائيًا.
6. إجمالي القيمة المضافة المستحقة عن الفترة الحالية (يتم احتسابه تلقائياً): إجمالي القيمة المضافة المستحقة المحسوبة (الفرق بين إجمالي مخرجات القيمة المضافة على المبيعات وإجمالي مدخلات القيمة المضافة القابلة للاسترداد على المشتريات).
7. التصحيحات من فترة سابقة (بين ±5,000 دينار بحريني): إذا كانت التصحيحات على الإقرار السابق بسبب خطأ ناشئ عن الخاضع للقيمة المضافة، وليس بسبب تعديل في البيع / الشراء، يتطلب تصحيحًا في مبلغ صافي القيمة المضافة تقل قيمته عن 5,000 دينار بحريني، يجب القيام بتحديد مبلغ تصحيح القيمة المضافة (وليس مبلغ المبيعات أو المشتريات) في هذه الخانة. لإجراء أي تصحيحات أخرى بإقرار القيمة المضافة، يتعين على الخاضع للقيمة المضافة تقديم نموذج تصحيح ذاتي إذا كان مبلغ صافي القيمة المضافة يساوي أو يزيد عن 5,000 دينار بحريني. يرجى الرجوع إلى "دليل تعديل إقرار القيمة المضافة".
8. الرصيد الدائن للقيمة المضافة والمرحل من الفترة (أو الفترات) السابقة (يتم احتسابه تلقائياً): القيمة الإجمالية للرصيد الدائن بحساب القيمة المضافة الخاص بك من إقرارات سابقة والذي لم يتم استخدامه لإجراء مقاصة مع أية التزامات معلقة أو لم يتم استرداده. سوف يتم استخدام هذه القيمة لإجراء مقاصة مع أي مبلغ قيمة مضافة مستحق (إن وجد) لهذا الإقرار.
9. صافي القيمة المضافة المستحقة (أو المطالب بها) (يتم احتسابه تلقائياً): القيمة الإجمالية للقيمة المضافة المستحقة أو المطالب بها في الإقرار الحالي. يمكن طلب استرداد أي رصيد سلبي للقيمة مضافة أو طلب ترحيله لفترات لاحقة لسداد أية التزامات مستقبلية.

متطلبات عامة عند تعبئة نموذج إقرار القيمة المضافة

عند تعبئة إقرار القيمة المضافة، يرجى الالتزام بما يلي:

• إدخال كافة المبالغ بالدينار البحريني.
• تقريب كافة المبالغ إلى أقرب فلس (يسمح بإدخال ثلاثة منازل عشرية).
• إلزامية تعبئة كافة الخانات.
• إدخال مبلغ "0" في حال عدم وجود مبالغ يجب الإفصاح عنها.